CFDI de Anticipos

Enero 2018

Fuente: vídeo SAT: Video SAT

Definición:

Es la cantidad de dinero que se entrega anticipadamente en una transacción de compra venta, y no se conoce

La cantidad y/o
El producto o servicio y/o
El precio

No son anticipos:

Cuando se efectúe un pago por concepto de garantía o depósito (Ej. Depósito por rentas) y/o cuando ya se conocen el producto, cantidad y precio, no es anticipo, y mas bien se debe tratar como una venta en parcialidades (PPD)

Fuente:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/Complementoscfdi/Caso_uso_Anticipo.pdf

La generación de un CFDI de Anticipo obliga a CFDIs subsiguientes, existen dos modalidades, y a libre elección de los contribuyentes

EJEMPLO MODALIDAD A)

Se recibe un anticipo de $100.00 pesos más impuestos.

Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de $1,000.00 más impuestos

1.- Emisión del CFDI ANTICIPO

Los campos obligatorios del XML del CFDI son:

2.- Emisión del CFDI de Ingreso (Por el TOTAL de la Venta)

Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)

Los campos relevantes del XML del CFDI son:

3.- Emisión del CFDI de Egreso (Nota de Crédito)

Debe emitirse preferentemente en la misma fecha de la factura (CFDI generado en el Paso 2)

Debe ser por el mismo valor del Anticipo, para anular su efecto y evitar duplicidad de ingresos (EL CFDI Ingreso-Anticipo del paso 1) se anula con la Nota de crédito del paso 3)

Los campos relevantes del XML del CFDI de Egreso (Nota de crédito)

EJEMPLO MODALIDAD B)

Se recibe un anticipo de $100.00 pesos más impuestos.

Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de $1,000.00 mas impuestos.

1.- Emisión del CFDI ANTICIPO

Los campos obligatorios del XML del CFDI son:

2.- Emisión del CFDI de Ingreso

Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)

Los campos relevantes del XML del CFDI son:

Nota:

Si al emitir la factura, no se realiza el pago total de la diferencia (Valor factura menos anticipo), se debe:

¥.- Emitir una factura PPD en parcialidades, y

¥.- Emitir un CFDI de complemento de pagos por cada pago futuro que se reciba

COMENTARIOS ADICIONALES

¥.- Se debe desglosar IVA y/o otros impuestos al generar un CFDI Anticipo solo si se conoce que el producto o servicio que amparara dicho anticipo causa los impuestos, caso contrario, no incluirlos.

¥.- Si el Anticipo resulta ser mayor que el valor total de la operación, el remanente

¥.- Se devuelve al cliente

¥.- Si este remanente se usara para operaciones futuras donde se desconocen los productos o servs. Se debe considerar como un nuevo anticipo, y generar el CFDI correspondiente

¥.- al momento de recibir el anticipo, se conoce el producto a vender, precios y cantidades, NO SE DEBE CONSIDERAR COMO ANTICIPO FISCAL, se debe manejar como un CFDI PPD Pago en parcialidades y generar los CFDIs de complemento de pagos cada que se reciban “abonos”

Ejemplo de un XML del CFDI de Anticipo