Enero 2018
CFDI DE ANTICIPOS
Fuente: video SAT: https://youtu.be/ZK5sjpAZsp0 vídeo SAT: Video SAT
Definición:
Es la cantidad de dinero que se entrega anticipadamente en una transacción de compra venta, y no se conoce
- La cantidad y/o
- El producto o servicio y/o
- El precio
No son anticipos:
Cuando se efectúe un pago por concepto de garantía o depósito (Ej. Depósito por rentas) y/o cuando ya se conocen el producto, cantidad y precio, no es anticipo, y mas bien se debe tratar como una venta en parcialidades (PPD)
Fuente:
La generación de un CFDI de Anticipo obliga a CFDIs subsiguientes, existen dos modalidades, y a libre elección de los contribuyentes
...
MODALIDAD A
...
MODALIDAD B
...
1.- Emitir el CFDI de anticipo
...
1.- Emitir el CFDI de anticipo
2.- Emitir el CFDI de Ingreso:
(La factura que ampara y describe el bien/servicio), este paso ocurre tiempo después, cuando ya sabemos el producto y precios de lo que se va a vender
- Los precios y montos de los productos o servs, deben ser los pactados con el cliente
2.- Emitir el CFDI de Ingreso
(La factura que ampara y describe el bien/servicio), este paso ocurre tiempo después, cuando ya sabemos el producto y precios de lo que se va a vender)
- Los precios y montos de los productos o servs, deben ser los pactados con el cliente
- En descuento de partida, incluir el correspondiente al ANTICIPO del Paso 1), con esto se evita la duplicidad de Ingresos
3.- Emitir un CFDI de Egreso (Nota de crédito)
- Debe emitirse en la misma fecha de la factura (Paso 2)
- Debe ser por el mismo valor del Anticipo, para anular su efecto y evitar duplicidad de ingresos (EL CFDI Ingreso-Anticipo del paso 1) se anula con la Nota de crédito del paso 3)
...
En esta modalidad, se deben generar 3 CFDIs.
...
En esta modalidad, se generan 2 CFDIs
EJEMPLO MODALIDAD A)
Se recibe un anticipo de
...
$100.00 pesos más impuestos.
Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de
...
$1,000.00 más impuestos
1.- Emisión del CFDI ANTICIPO
Los campos obligatorios del XML del CFDI son:
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CONCEPTO
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DETALLE
...
...
Tipo de Comprobante
...
“I”
...
Ingreso
...
Forma de Pago
...
La clave con la que se realizó el pago
...
Si es un anticipo usando el saldo de un pago previo, usar “99” por definir
...
Método de pago
...
“PUE”
...
pago en una sola exhibición
...
Concepto:
Clave del Producto o servicio
Cantidad
ClaveUnidad SAT
Descripción
ValorUnitario
84111506 (Servicios de facturación)
1
ACT
“Anticipo del bien o servicio”
100.00
Solo debe existir un concepto
Monto entregado antes de impuestos
...
2.- Emisión del CFDI de Ingreso (Por el TOTAL de la Venta)
Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)
Los campos relevantes del XML del CFDI son:
...
...
DETALLE
...
...
Tipo de Comprobante
...
“I” Ingreso
...
Forma de Pago
...
La clave con la que se realizó el pago
...
Método de pago
...
La clave con la que se está realizando el pago
Nodo CFDIs RELACIONADOS
- Tipo Relación
- UUID
“07” CFDI por aplicación de anticipos
Folio fiscal del CFDI de anticipo
...
Cantidad
...
1
...
Clave Unidad SAT
...
Clave SAT de una computadora
...
Descripción
...
Computadora HP…etc
...
Valor unitario
...
1,000.00
Si al emitir la factura, no se realiza el pago total de la diferencia (Valor factura menos anticipo), se debe:
- Emitir una factura PPD en parcialidades, y
- Emitir un CFDI de complemento de pagos por cada pago futuro que se reciba
...
3.- Emisión del CFDI de Egreso (Nota de Crédito)
...
Debe emitirse preferentemente en la misma fecha de la factura (CFDI generado en el Paso 2)
...
Debe ser por el mismo valor del Anticipo, para anular su efecto y evitar duplicidad de ingresos (EL CFDI Ingreso-Anticipo del paso 1) se anula con la Nota de crédito del paso 3)
Los campos relevantes del XML del CFDI de Egreso (Nota de crédito)
...
...
DETALLE
...
...
Tipo de Comprobante
...
“E” Egreso
...
Forma de Pago
...
“30” Aplicación de anticipo
...
Método de pago
...
“PUE” Pago en una sola exhibición
...
Nodo CFDIs RELACIONADOS
- Tipo Relación
- CFDI Relacionado
“07” CFDI por aplicación de anticipos
Folio fiscal del CFDI emitido por el TOTAL de la operación
...
Clave de producto o servicio
...
“84111506” Servicios de facturación
...
(Solo debe existir un concepto)
...
Clave Unidad SAT
...
“ACT” Actividad
...
Descripción
...
“Aplicación de anticipo”
...
Cantidad
...
1
...
Valor unitario
...
100.00
...
Es el valor del Anticipo antes de imptos, para nulificarlo
EJEMPLO MODALIDAD B)
Se recibe un anticipo de
...
$100.00 pesos más
...
impuestos.
Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de
...
$1,000.00 mas
...
impuestos.
1
...
.- Emisión del CFDI ANTICIPO
Los campos obligatorios del XML del CFDI son:
...
CONCEPTO
...
DETALLE
...
...
Tipo de Comprobante
...
“I”
...
Ingreso
...
Forma de Pago
...
La clave con la que se realizó el pago
...
Si es un anticipo usando el saldo de un pago previo, usar “99” por definir
...
Método de pago
...
“PUE”
...
pago en una sola exhibición
Concepto:
Clave del Producto o servicio
Cantidad
ClaveUnidad SAT
Descripción
ValorUnitario
84111506 (Servs de facturación)
1
ACT
“Anticipo del bien o servicio”
100.00
Solo debe existir un concepto
Monto entregado antes de impuestos
...
2.- Emisión del CFDI de Ingreso
Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)
Los campos relevantes del XML del CFDI son:
...
...
DETALLE
...
...
Tipo de Comprobante
...
“I” Ingreso
...
Forma de Pago
...
La clave con la que se realizó el pago
...
Método de pago
...
La clave con la que se está realizando el pago
...
Nodo CFDIs RELACIONADOS
- Tipo Relación
- UUID
“07” CFDI por aplicación de anticipos
Folio fiscal del CFDI de anticipo
...
Cantidad
...
1
...
Clave Unidad SAT
...
Clave SAT de una computadora
...
Descripción
...
Computadora HP modelo W34, “CFDI por remanente de un anticipo”
...
La descripción del bien, seguido del texto “CFDI por remanente de un anticipo”
...
Valor unitario
...
1,000.00
...
Descuento
...
100.00
...
Descto. Igual al monto del Anticipo, para anularlo
...
importe
...
900.00
Nota:
Si al emitir la factura, no se realiza el pago total de la diferencia (Valor factura menos anticipo), se debe:
¥.- Emitir una factura PPD en parcialidades, y
¥.- Emitir un CFDI de complemento de pagos por cada pago futuro que se reciba
COMENTARIOS ADICIONALES
¥.- Se debe desglosar IVA y/o otros impuestos al generar un CFDI Anticipo solo si se conoce que el producto o servicio que amparara dicho anticipo causa los impuestos, caso contrario, no incluirlos.
¥.- Si el Anticipo resulta ser mayor que el valor total de la operación, el remanente
¥.- Se devuelve al cliente
¥.- Si este remanente se usara para operaciones futuras donde se desconocen los productos o servs. Se debe considerar como un nuevo anticipo, y generar el CFDI correspondiente
...
¥.- al momento de recibir el anticipo, se conoce el producto a vender, precios y cantidades, NO SE DEBE CONSIDERAR COMO ANTICIPO FISCAL, se debe manejar como un CFDI PPD Pago en parcialidades y generar los CFDIs de complemento de pagos cada que se reciban “abonos”
Ejemplo de un XML del CFDI de Anticipo
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