Enero 2018
CFDI DE ANTICIPOS
Fuente: video SAT: https://youtu.be/ZK5sjpAZsp0
Definición:
Es la cantidad de dinero que se entrega anticipadamente en una transacción de compra venta, y no se conoce
- La cantidad y/o
- El producto o servicio y/o
- El precio
No son anticipos: Cuando se efectúe un pago por concepto de garantía o depósito (Ej. Depósito por rentas) y/o cuando ya se conocen el producto, cantidad y precio, no es anticipo, y mas bien se debe tratar como una venta en parcialidades (PPD)
La generación de un CFDI de Anticipo obliga a CFDIs subsiguientes, existen dos modalidades, y a libre elección de los contribuyentes
MODALIDAD A | MODALIDAD B |
1.- Emitir el CFDI de anticipo | 1.- Emitir el CFDI de anticipo |
2.- Emitir el CFDI de Ingreso: (La factura que ampara y describe el bien/servicio), este paso ocurre tiempo después, cuando ya sabemos el producto y precios de lo que se va a vender - Los precios y montos de los productos o servs, deben ser los pactados con el cliente | 2.- Emitir el CFDI de Ingreso (La factura que ampara y describe el bien/servicio), este paso ocurre tiempo después, cuando ya sabemos el producto y precios de lo que se va a vender) - Los precios y montos de los productos o servs, deben ser los pactados con el cliente - En descuento de partida, incluir el correspondiente al ANTICIPO del Paso 1), con esto se evita la duplicidad de Ingresos |
3.- Emitir un CFDI de Egreso (Nota de crédito) - Debe emitirse en la misma fecha de la factura (Paso 2) - Debe ser por el mismo valor del Anticipo, para anular su efecto y evitar duplicidad de ingresos (EL CFDI Ingreso-Anticipo del paso 1) se anula con la Nota de crédito del paso 3) | |
En esta modalidad, se deben generar 3 CFDIs. | En esta modalidad, se generan 2 CFDIs |
EJEMPLO MODALIDAD A)
Se recibe un anticipo de 100 pesos más impuestos
Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de 1000.00 más impuestos
- Emisión del CFDI ANTICIPO
Los campos obligatorios del XML del CFDI son:
CONCEPTO | DETALLE |
|
Tipo de Comprobante | “I” | Ingreso |
Forma de Pago | La clave con la que se realizó el pago | Si es un anticipo usando el saldo de un pago previo, usar “99” por definir |
Método de pago | “PUE” | pago en una sola exhibición |
Concepto: Clave del Producto o servicio Cantidad ClaveUnidad SAT Descripción ValorUnitario | 84111506 (Servicios de facturación) 1 ACT “Anticipo del bien o servicio” 100.00 | Solo debe existir un concepto Monto entregado antes de impuestos |
2) Emisión del CFDI de Ingreso
Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)
Los campos relevantes del XML del CFDI son:
CONCEPTO | DETALLE |
|
Tipo de Comprobante | “I” Ingreso | |
Forma de Pago | La clave con la que se realizó el pago | |
Método de pago | La clave con la que se está realizando el pago | |
Nodo CFDIs RELACIONADOS - Tipo Relación - UUID | “07” CFDI por aplicación de anticipos Folio fiscal del CFDI de anticipo | |
Cantidad | 1 | |
Clave Unidad SAT | Clave SAT de una computadora | |
Descripción | Computadora HP…etc | |
Valor unitario | 1,000.00 |
Si al emitir la factura, no se realiza el pago total de la diferencia (Valor factura menos anticipo), se debe:
- Emitir una factura PPD en parcialidades, y
- Emitir un CFDI de complemento de pagos por cada pago futuro que se reciba
3) Emisión del CFDI de Egreso (Nota de Crédito)
- Debe emitirse preferentemente en la misma fecha de la factura (CFDI generado en el Paso 2)
- Debe ser por el mismo valor del Anticipo, para anular su efecto y evitar duplicidad de ingresos (EL CFDI Ingreso-Anticipo del paso 1) se anula con la Nota de crédito del paso 3)
Los campos relevantes del XML del CFDI de Egreso (Nota de crédito)
CONCEPTO | DETALLE |
|
Tipo de Comprobante | “E” Egreso | |
Forma de Pago | “30” Aplicación de anticipo | |
Método de pago | “PUE” Pago en una sola exhibición | |
Nodo CFDIs RELACIONADOS - Tipo Relación - CFDI Relacionado | “07” CFDI por aplicación de anticipos Folio fiscal del CFDI emitido por el TOTAL de la operación | |
Clave de producto o servicio | “84111506” Servicios de facturación | (Solo debe existir un concepto) |
Clave Unidad SAT | “ACT” Actividad | |
Descripción | “Aplicación de anticipo” | |
Cantidad | 1 | |
Valor unitario | 100.00 | Es el valor del Anticipo antes de imptos, para nulificarlo |
EJEMPLO MODALIDAD B)
Se recibe un anticipo de 100 pesos más imptos.
Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de 1000.00 mas imptos.
1) Emisión del CFDI ANTICIPO
Los campos obligatorios del XML del CFDI son:
CONCEPTO | DETALLE |
|
Tipo de Comprobante | “I” | Ingreso |
Forma de Pago | La clave con la que se realizó el pago | Si es un anticipo usando el saldo de un pago previo, usar “99” por definir |
Método de pago | “PUE” | pago en una sola exhibición |
Concepto: Clave del Producto o servicio Cantidad ClaveUnidad SAT Descripción ValorUnitario | 84111506 (Servs de facturación) 1 ACT “Anticipo del bien o servicio” 100.00 | Solo debe existir un concepto Monto entregado antes de impuestos |
2) Emisión del CFDI de Ingreso
Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)
Los campos relevantes del XML del CFDI son:
CONCEPTO | DETALLE |
|
Tipo de Comprobante | “I” Ingreso | |
Forma de Pago | La clave con la que se realizó el pago | |
Método de pago | La clave con la que se está realizando el pago | |
Nodo CFDIs RELACIONADOS - Tipo Relación - UUID | “07” CFDI por aplicación de anticipos Folio fiscal del CFDI de anticipo | |
Cantidad | 1 | |
Clave Unidad SAT | Clave SAT de una computadora | |
Descripción | Computadora HP modelo W34, “CFDI por remanente de un anticipo” | La descripción del bien, seguido del texto “CFDI por remanente de un anticipo” |
Valor unitario | 1,000.00 | |
Descuento | 100.00 | Descto. Igual al monto del Anticipo, para anularlo |
importe | 900.00 |
Si al emitir la factura, no se realiza el pago total de la diferencia (Valor factura menos anticipo), se debe:
- Emitir una factura PPD en parcialidades, y
- Emitir un CFDI de complemento de pagos por cada pago futuro que se reciba
COMENTARIOS ADICIONALES
- Se debe desglosar IVA y/o otros impuestos al generar un CFDI Anticipo solo si se conoce que el producto o servicio que amparara dicho anticipo causa los impuestos, caso contrario, no incluirlos.
- Si el Anticipo resulta ser mayor que el valor total de la operación, el remanente
- Se devuelve al cliente
- Si este remanente se usara para operaciones futuras donde se desconocen los productos o servs. Se debe considerar como un nuevo anticipo, y generar el CFDI correspondiente
- Al momento de recibir el anticipo, se conoce el producto a vender, precios y cantidades, NO SE DEBE CONSIDERAR COMO ANTICIPO FISCAL, se debe manejar como un CFDI PPD Pago en parcialidades y generar los CFDIs de complemento de pagos cada que se reciban “abonos”
Ejemplo de un XML del CFDI de Anticipo