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- La cantidad y/o
- El producto o servicio y/o
- El precio
No son anticipos:
Cuando se efectúe un pago por concepto de garantía o depósito (Ej. Depósito por rentas) y/o cuando ya se conocen el producto, cantidad y precio, no es anticipo, y mas bien se debe tratar como una venta en parcialidades (PPD)
Fuente:
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MODALIDAD A | MODALIDAD B |
1.- Emitir el CFDI de anticipo | 1.- Emitir el CFDI de anticipo |
2.- Emitir el CFDI de Ingreso: (La factura que ampara y describe el bien/servicio), este paso ocurre tiempo después, cuando ya sabemos el producto y precios de lo que se va a vender - Los precios y montos de los productos o servs, deben ser los pactados con el cliente | 2.- Emitir el CFDI de Ingreso (La factura que ampara y describe el bien/servicio), este paso ocurre tiempo después, cuando ya sabemos el producto y precios de lo que se va a vender) - Los precios y montos de los productos o servs, deben ser los pactados con el cliente - En descuento de partida, incluir el correspondiente al ANTICIPO del Paso 1), con esto se evita la duplicidad de Ingresos |
3.- Emitir un CFDI de Egreso (Nota de crédito) - Debe emitirse en la misma fecha de la factura (Paso 2) - Debe ser por el mismo valor del Anticipo, para anular su efecto y evitar duplicidad de ingresos (EL CFDI Ingreso-Anticipo del paso 1) se anula con la Nota de crédito del paso 3) | |
En esta modalidad, se deben generar 3 CFDIs. | En esta modalidad, se generan 2 CFDIs |
EJEMPLO MODALIDAD A)
Se recibe un anticipo de $100.00 pesos más impuestos.
Y posteriormente se determina que el producto tiene un valor de $1,000.00 más impuestos
1.- Emisión del CFDI ANTICIPO
Los campos obligatorios del XML del CFDI son:
CONCEPTO | DETALLE |
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Tipo de Comprobante | “I” | Ingreso |
Forma de Pago | La clave con la que se realizó el pago | Si es un anticipo usando el saldo de un pago previo, usar “99” por definir |
Método de pago | “PUE” | pago en una sola exhibición |
Concepto: Clave del Producto o servicio Cantidad ClaveUnidad SAT Descripción ValorUnitario | 84111506 (Servicios de facturación) 1 ACT “Anticipo del bien o servicio” 100.00 | Solo debe existir un concepto Monto entregado antes de impuestos |
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.- Emisión del CFDI de Ingreso
Transcurrido el tiempo, cuando ya se conoce el producto, cantidad y precio de lo que se esta vendiendo y se recibe el pago del remanente, se debe emitir LA FACTURA (CFDI de ingresos)
Los campos relevantes del XML del CFDI son:
CONCEPTO | DETALLE |
Tipo de Comprobante | “I” Ingreso |
Forma de Pago | La clave con la que se realizó el pago |
Método de pago | La clave con la que se está realizando el pago |
Nodo CFDIs RELACIONADOS - Tipo Relación - UUID | “07” CFDI por aplicación de anticipos Folio fiscal del CFDI de anticipo |
Cantidad | 1 |
Clave Unidad SAT | Clave SAT de una computadora |
Descripción | Computadora HP…etc |
Valor unitario | 1,000.00 |
Si al emitir la factura, no se realiza el pago total de la diferencia (Valor factura menos anticipo), se debe:
Emitir una factura PPD en parcialidades, y
Emitir un CFDI de complemento de pagos por cada pago futuro que se reciba
3) Emisión del CFDI de Egreso (Nota de Crédito)
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